Tak, jeśli weźmiecie ślub najpóźniej 31 grudnia 2026 r. i do końca roku będzie między Wami wspólność majątkowa, możecie rozliczyć PIT za cały 2026 rok wspólnie. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych pozwala na to także parom, które pobrały się w trakcie roku (art. 6 ust. 2 pkt 2). Wspólne rozliczenie daje realną korzyść tylko wtedy, gdy Wasze dochody wyraźnie się różnią. Przy zbliżonych zarobkach podatek wychodzi tak samo.
Poniżej opisujemy warunki, sytuacje wykluczające, przykładowe wyliczenia na skali podatkowej obowiązującej w 2026 r., terminy w urzędzie stanu cywilnego, które trzeba zmieścić przed końcem roku, i zmiany w PIT od 2027 r. Stan prawny na 9 listopada 2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przy działalności gospodarczej, dochodach z zagranicy albo dzieciach z poprzednich związków warto policzyć swój przypadek z doradcą podatkowym albo zapytać w Krajowej Informacji Skarbowej.
Co dokładnie mówi przepis
Zasadą jest, że małżonkowie rozliczają się osobno (art. 6 ust. 1 ustawy o PIT, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592). Wyjątek z art. 6 ust. 2 pozwala na łączne opodatkowanie małżonków podlegających w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (art. 3 ust. 1), którzy pozostają w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej:
- przez cały rok podatkowy albo
- od dnia zawarcia małżeństwa do ostatniego dnia roku podatkowego, jeśli ślub był w trakcie roku.
Przepis nie wymaga, żeby małżeństwo trwało jakiś minimalny czas. Ślub 19 grudnia daje takie samo prawo jak ślub w maju. Ustawa nie każe też dzielić dochodów na te sprzed ślubu i po nim. Łączy się dochody obojga małżonków za rok podatkowy.
Sposób liczenia jest prosty: sumuje się dochody obojga małżonków (po odliczeniach, które każde z nich robi osobno), dzieli przez dwa, liczy podatek od połowy według skali i mnoży wynik przez dwa. Wniosek o wspólne rozliczenie wyrażacie w zeznaniu podatkowym. Może go złożyć jedno z małżonków, a ustawa traktuje to jako oświadczenie, że drugie je do tego upoważniło (art. 6 ust. 2a).
Wspólne rozliczenie przysługuje też wtedy, gdy jedno z Was w ogóle nie miało dochodów opodatkowanych skalą albo miało je tak niskie, że nie płaciło podatku (art. 6 ust. 3). To właśnie ta sytuacja daje zwykle największą korzyść.
Kiedy wspólny PIT jest wykluczony
| Sytuacja | Czy możecie rozliczyć się wspólnie? | Podstawa |
|---|---|---|
| Wspólność majątkowa od ślubu do 31 grudnia | tak | art. 6 ust. 2 pkt 2 |
| Intercyza (rozdzielność majątkowa) podpisana przed ślubem | nie | art. 6 ust. 2 — warunek wspólności |
| Jedno z Was rozlicza działalność podatkiem liniowym (art. 30c) | nie | art. 6 ust. 8 pkt 1 lit. a |
| Jedno z Was jest na ryczałcie z działalności | nie | art. 6 ust. 8 pkt 1 lit. b |
| Jedno z Was płaci ryczałt tylko od prywatnego najmu | tak | art. 6 ust. 8 pkt 1 lit. b (wyjątek); potwierdza to FAQ Twój e-PIT |
| Ślub 1 stycznia 2027 r. lub później | nie za 2026 r., dopiero za 2027 r. | art. 6 ust. 2 |
Wspólność majątkowa powstaje z mocy prawa w chwili zawarcia małżeństwa (art. 31 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 236). Nie trzeba jej nigdzie zgłaszać. Wspólny PIT wyklucza dopiero umowa majątkowa ustanawiająca rozdzielność, którą przyszli małżonkowie mogą podpisać u notariusza jeszcze przed ślubem (art. 47 § 1 KRO). Jeśli rozważacie intercyzę, przeczytajcie najpierw nasz tekst intercyza i rozdzielność majątkowa przed ślubem. Służba podatkowa w FAQ do usługi Twój e-PIT pisze wprost, że przy rozdzielności majątkowej wspólne rozliczenie nie jest możliwe.
Osobny przypadek to małżonkowie, z których oboje albo jedno ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym państwie UE, EOG lub w Szwajcarii. Mogą się rozliczyć wspólnie, jeśli co najmniej 75% łącznego przychodu obojga podlega opodatkowaniu w Polsce i mają certyfikat rezydencji (art. 6 ust. 3a). Sama praca za granicą nie wystarcza do zastosowania tego przepisu, liczy się rezydencja podatkowa. Przy ślubie z obcokrajowcem zobaczcie też tekst ślub z obcokrajowcem w Polsce – dokumenty.
Ile można zyskać: przykłady na skali 2026
W 2026 r. skala podatkowa z art. 27 ust. 1 ustawy o PIT wygląda tak:
| Podstawa obliczenia podatku | Podatek |
|---|---|
| do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł |
| ponad 120 000 zł | 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
Kwota zmniejszająca 3600 zł to 12% z 30 000 zł, dlatego mówi się o kwocie wolnej 30 000 zł. Przy wspólnym rozliczeniu każde z małżonków „wnosi” swoją kwotę zmniejszającą i swój próg 120 000 zł, bo podatek liczy się od połowy łącznych dochodów i mnoży przez dwa.
Poniższe przykłady policzyliśmy sami według tej skali. Kwoty to podstawa obliczenia podatku, czyli dochód po odliczeniu m.in. składek społecznych, a nie pensja brutto. Pomijamy ulgi odliczane od podatku.
| Podstawa: on / ona | Podatek osobno (razem) | Podatek wspólnie | Różnica |
|---|---|---|---|
| 200 000 zł / 0 zł | 36 400 zł | 16 800 zł | 19 600 zł |
| 150 000 zł / 30 000 zł | 20 400 zł | 14 400 zł | 6 000 zł |
| 140 000 zł / 100 000 zł | 25 600 zł | 21 600 zł | 4 000 zł |
| 60 000 zł / 0 zł | 3 600 zł | 0 zł | 3 600 zł |
| 70 000 zł / 50 000 zł | 7 200 zł | 7 200 zł | 0 zł |
Jak to policzyć na przykładzie drugiego wiersza. Osobno: 10 800 zł + 32% × 30 000 zł = 20 400 zł podatku dla osoby z dochodem 150 000 zł, a osoba z dochodem 30 000 zł płaci 3600 zł − 3600 zł = 0 zł. Wspólnie: (150 000 + 30 000) / 2 = 90 000 zł, podatek od połowy to 12% × 90 000 zł − 3600 zł = 7200 zł, razy dwa daje 14 400 zł.
Z tabeli wynikają dwie reguły:
- Zyskujecie, gdy jedno z Was przekracza próg 120 000 zł, a drugie zarabia mniej. Część dochodu „przenosi się” wtedy z 32% do 12%.
- Zyskujecie, gdy jedno z Was nie wykorzystuje kwoty wolnej, bo nie pracowało, studiowało albo miało dochód poniżej 30 000 zł. Wtedy jego kwota zmniejszająca obniża podatek drugiego.
Jeśli oboje macie dochody między 30 000 a 120 000 zł, wspólne rozliczenie nic nie zmienia. Nie ma też sytuacji, w której wspólne rozliczenie podnosi podatek obliczony ze skali, ale przy ulgach (o tym niżej) warto porównać oba warianty.
Ulga dla młodych a wspólny PIT
Przychody osób do ukończenia 26. roku życia z pracy i z umów zlecenia są zwolnione z PIT do 85 528 zł rocznie (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT). Zwolniony przychód nie jest dochodem opodatkowanym skalą. Jeśli jedno z Was korzysta z tej ulgi w całości, ze skali ma zero albo niewielki dochód. Art. 6 ust. 3 pozwala wtedy rozliczyć się wspólnie, a niewykorzystana kwota zmniejszająca obniży podatek starszego małżonka, jak w wierszu „60 000 zł / 0 zł”.
Ślub w grudniu a ulga na dziecko
Jeśli macie już wspólne dziecko, sprawdźcie ulgę prorodzinną. Przy jednym dziecku art. 27f ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT uzależnia ulgę (92,67 zł za każdy miesiąc) od dochodów:
- do 112 000 zł łącznie z małżonkiem u podatnika, który był w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy,
- do 56 000 zł u podatnika, który nie był w związku małżeńskim, „w tym również przez część roku podatkowego”. Wyjątek dotyczy osób samotnie wychowujących dziecko, do których stosuje się limit 112 000 zł.
Z brzmienia przepisu wynika, że para po grudniowym ślubie nie spełnia warunku „przez cały rok” i każde z rodziców powinno patrzeć na limit 56 000 zł swojego dochodu. Przy dwojgu i więcej dzieciach ustawa nie stawia limitu dochodu. Jeśli to Wasz przypadek i dochody są blisko granicy, zapytajcie o interpretację w Krajowej Informacji Skarbowej przed złożeniem zeznania.
Czy zdążycie ze ślubem przed 31 grudnia 2026 r.?
Ślub musi się odbyć w 2026 r., więc liczą się terminy z Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego.
| Krok | Co mówi prawo | Co to znaczy w praktyce |
|---|---|---|
| Zapewnienie w USC | ślub przed kierownikiem USC nie wcześniej niż po upływie miesiąca od złożenia zapewnienia (art. 4 KRO) | zapewnienie złożone np. 12 listopada oznacza, że miesiąc upływa 12 grudnia, więc ślub będzie możliwy najwcześniej ok. 13 grudnia; dokładny pierwszy dzień potwierdzi urząd |
| Skrócenie terminu | kierownik USC może zezwolić na ślub wcześniej, „jeżeli przemawiają za tym ważne względy” (art. 4 KRO) | chęć wspólnego PIT to argument finansowy; o tym, czy uzna go za ważny, decyduje kierownik |
| Ślub konkordatowy | zaświadczenie z USC dla duchownego traci moc po 6 miesiącach (art. 41 § 2 KRO) | małżeństwo uważa się za zawarte w chwili złożenia oświadczeń przed duchownym (art. 1 § 2 KRO), nawet jeśli akt w USC powstanie kilka dni później |
| Przekazanie dokumentów z parafii | duchowny przekazuje zaświadczenia do USC przed upływem 5 dni od ślubu (art. 8 § 3 KRO) | ślub kościelny 31 grudnia liczy się jako zawarty w 2026 r. |
Do 24 grudnia trwa Adwent. Ślub i wesele są wtedy możliwe, a szczegóły opisujemy w tekście ślub w Adwencie lub Wielkim Poście – czy można. Pełną listę dokumentów do USC i parafii znajdziecie w artykule formalności ślubne – dokumenty i terminy, a dni, które zostały do ślubu, policzy kalkulator ile dni do ślubu.
Uwaga praktyczna: wspólny PIT nie jest powodem, żeby przyspieszać wesele. Wiele par bierze w grudniu skromny ślub cywilny, a przyjęcie robi w sezonie. To decyzja o życiu, nie o podatku. Korzyść podatkowa, jak widać w tabeli, często wynosi zero.
Jak złożyć wspólne zeznanie za 2026 r.
Zeznanie za 2026 r. składacie w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 r. (art. 45 ust. 1 ustawy o PIT). Zeznanie złożone wcześniej uznaje się za złożone 15 lutego.
W usłudze Twój e-PIT według odpowiedzi Ministerstwa Finansów na podatki.gov.pl:
- system zawsze przygotowuje zeznanie indywidualne; wspólne rozliczenie trzeba wybrać samemu po zalogowaniu, nie dzieje się automatycznie,
- jeśli złożycie zeznanie wspólne, zeznanie przygotowane dla drugiego z małżonków zostanie anulowane automatycznie i nie trzeba go odrzucać,
- ślub w trakcie roku nie przeszkadza we wspólnym rozliczeniu, a przychód z prywatnego najmu opodatkowany ryczałtem (PIT-28) też go nie wyklucza,
- przy rozdzielności majątkowej wspólne rozliczenie nie jest możliwe.
Jeśli przy ślubie zmieniacie nazwisko, w zeznaniu podajecie dane aktualne. O wymianie dowodu, paszportu i zgłoszeniach w banku piszemy w tekście zmiana nazwiska po ślubie – dokumenty.
Co zmieni się w PIT od 2027 r.
5 listopada 2026 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o PIT, ustawy o CIT i ustawy o ryczałcie (druk nr 3293). Senat 6 listopada nie wniósł poprawek i ustawa trafiła do podpisu Prezydenta. Na 9 listopada 2026 r. nie była jeszcze opublikowana w Dzienniku Ustaw. Ustawa ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r. Nowa skala dotyczy dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2027 r. i ma być stosowana pod warunkiem, że od tej samej daty wejdą w życie zmiany w CIT i ryczałcie (art. 5 ustawy).
| Podstawa obliczenia (od 2027 r., wg tekstu uchwalonego przez Sejm) | Podatek |
|---|---|
| do 130 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł |
| 130 000–150 000 zł | 12 000 zł + 24% nadwyżki ponad 130 000 zł |
| ponad 150 000 zł | 16 800 zł + 32% nadwyżki ponad 150 000 zł |
Co to znaczy dla małżeństw:
- Rozliczenie za 2026 r. (składane w 2027 r.) liczy się jeszcze według starej skali, z progiem 120 000 zł. Przykłady z tabeli wyżej pozostają aktualne.
- Ustawa nie zmienia art. 6 ust. 2, więc zasady wspólnego rozliczenia zostają te same. Ponieważ podatek liczy się od połowy łącznej podstawy, dla pary nowe progi wypadają przy 260 000 zł i 300 000 zł łącznej podstawy (to nasze przeliczenie).
- Wyższy próg oznacza, że od 2027 r. mniej par będzie miało dochód powyżej progu i korzyść ze wspólnego rozliczenia u par o różnych zarobkach może być mniejsza niż w 2026 r.
Jeśli ustawa nie zostanie podpisana albo nie wejdzie w życie zgodnie z warunkiem z art. 5, w 2027 r. zostanie obecna skala. Aktualny stan sprawdzicie w Dzienniku Ustaw.
Najczęstsze pytania
Czy ślub 31 grudnia wystarczy do wspólnego PIT za cały rok?
Tak. Art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT wymaga małżeństwa i wspólności majątkowej od dnia ślubu do ostatniego dnia roku. Ślub 31 grudnia spełnia ten warunek.
Czy liczą się dochody sprzed ślubu?
Tak. Łączy się dochody obojga małżonków za cały rok podatkowy. Przepis nie dzieli ich na okres przed ślubem i po nim.
Mamy intercyzę. Czy możemy ją rozwiązać i rozliczyć się wspólnie?
Umowę majątkową można zmienić albo rozwiązać; po jej rozwiązaniu w czasie małżeństwa powstaje wspólność ustawowa, chyba że postanowicie inaczej (art. 47 § 2 KRO). Wspólny PIT wymaga jednak wspólności do końca roku i od ślubu albo przez cały rok, więc rozwiązanie umowy w trakcie roku nie otwiera wspólnego rozliczenia za ten rok. Omówcie to z notariuszem.
Narzeczona prowadzi firmę na podatku liniowym. Czy mamy szansę na wspólny PIT?
Nie za rok, w którym choć jedno z Was stosuje podatek liniowy z art. 30c albo ryczałt z działalności (art. 6 ust. 8). Wyjątkiem jest ryczałt tylko od prywatnego najmu.
Czy wspólne rozliczenie może nam zaszkodzić?
Samo wyliczenie podatku ze skali nie wychodzi wyższe niż przy osobnym rozliczeniu. Przy ulgach zależnych od stanu cywilnego, np. uldze na jedno dziecko, porównajcie oba warianty.
Do kiedy złożyć wspólne zeznanie?
Od 15 lutego do 30 kwietnia roku po roku podatkowym (art. 45 ust. 1 ustawy o PIT). Za 2026 r. to 15 lutego – 30 kwietnia 2027 r.
Podsumowanie
Ślub do 31 grudnia 2026 r. otwiera drogę do wspólnego PIT za cały 2026 rok, pod warunkiem wspólności majątkowej i rozliczania się obojga na skali podatkowej. Korzyść pojawia się przy dużej różnicy dochodów: gdy jedno z Was przekracza 120 000 zł albo nie wykorzystuje kwoty wolnej. Przy podobnych zarobkach rozliczenie wspólne niczego nie zmienia. Od 2027 r. prawdopodobnie zmieni się skala, ale nie zasady wspólnego rozliczenia.
Źródła
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592: art. 3 ust. 1 i art. 6 ust. 1, 2, 2a, 3, 3a, 8 (warunki i wykluczenia wspólnego rozliczenia, ślub w trakcie roku), art. 21 ust. 1 pkt 148 (ulga dla młodych, 85 528 zł), art. 27 ust. 1 (skala 12% i 32%, próg 120 000 zł, kwota zmniejszająca 3600 zł), art. 27f ust. 2 pkt 1 (ulga na jedno dziecko, 92,67 zł, limity 112 000 i 56 000 zł), art. 45 ust. 1 (termin 15 lutego – 30 kwietnia).
- Kodeks rodzinny i opiekuńczy, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 236: art. 1 § 2 (chwila zawarcia małżeństwa konkordatowego), art. 4 (miesiąc od zapewnienia i skrócenie terminu), art. 41 § 2 (zaświadczenie ważne 6 miesięcy), art. 8 § 3 (5 dni na przekazanie dokumentów do USC), art. 31 § 1 (wspólność ustawowa od ślubu), art. 47 (umowa majątkowa przed ślubem, zmiana i rozwiązanie).
- Podatki.gov.pl — Twój e-PIT, wspólne rozliczenie małżonków (pytania i odpowiedzi): ślub w trakcie roku a wspólne zeznanie, ryczałt od najmu prywatnego, automatyczne anulowanie zeznania drugiego małżonka, zeznanie indywidualne jako domyślne, brak wspólnego rozliczenia przy rozdzielności.
- Sejm RP, API — przebieg procesu legislacyjnego, druk nr 3293: uchwalenie 5.11.2026, stanowisko Senatu bez poprawek 6.11.2026, przekazanie Prezydentowi 6.11.2026.
- Tekst ustawy uchwalonej przez Sejm (druk nr 3293, po III czytaniu): nowa skala od 2027 r. (130 000 i 150 000 zł, stawka 24%), art. 5 (stosowanie do dochodów od 1.01.2027 i warunek wejścia w życie zmian CIT i ryczałtu), art. 7 (wejście w życie 1.01.2027).
- Wyliczenia w tabeli przykładów: własne, według art. 27 ust. 1 i art. 6 ust. 2 ustawy o PIT w brzmieniu na 2026 r.